تشکیل پرونده مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی، اولین قدم برای انجام تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی است. این پرونده شامل اطلاعات مختلفی از جمله مشخصات هویتی، آدرس محل سکونت یا فعالیت، فعالیت اقتصادی و… مودی است.
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی:
-
جمع آوری مدارک:
- برای اشخاص حقیقی:
- کپی کارت ملی و شناسنامه
- کپی سند محل سکونت
- جواز کسب یا پروانه فعالیت (در صورت وجود)
- برای اشخاص حقوقی:
- کپی اساسنامه و آگهی تاسیس
- کپی آخرین آگهی تغییرات
- کپی روزنامه رسمی
- کپی کارت ملی و شناسنامه مدیرعامل و اعضای هیات مدیره
- کپی سند محل فعالیت
- جواز کسب یا پروانه فعالیت
- برای اشخاص حقیقی:
-
مراجعه به اداره امور مالیاتی:
- با در دست داشتن مدارک مورد نیاز به نزدیکترین اداره امور مالیاتی محل سکونت یا فعالیت خود مراجعه کنید.
-
تکمیل فرم های مربوطه:
- در اداره امور مالیاتی، فرم های مربوط به تشکیل پرونده مالیاتی به شما داده می شود که باید آنها را به طور کامل و دقیق تکمیل کنید.
-
ارائه مدارک و پرداخت هزینه ها:
- پس از تکمیل فرم ها، مدارک خود را به همراه فرم های تکمیل شده به کارمند اداره امور مالیاتی ارائه دهید.
- همچنین باید هزینه تشکیل پرونده را که مبلغ ناچیزی است، پرداخت کنید.
نکات مهم:
- تشکیل پرونده مالیاتی برای تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، الزامی است.
- عدم تشکیل پرونده مالیاتی می تواند مشمول جریمه های سنگینی شود.
- برای تشکیل پرونده مالیاتی می توانید از خدمات مشاوران مالیاتی نیز استفاده کنید.
مزایای تشکیل پرونده مالیاتی:
- امکان اخذ کد اقتصادی
- امکان صدور فاکتور و صورتحساب
- امکان شرکت در مناقصات و مزایده ها
- امکان استفاده از تسهیلات بانکی
- ارائه اطلاعات صحیح به سازمان امور مالیاتی و جلوگیری از جریمه
اخذ کد اقتصادی
کد اقتصادی، کد 12 رقمی است که به اشخاص حقیقی و حقوقی که به تولید کالا و خدمات اشتغال دارند، تعلق می‌گیرد. این کد جهت شناسایی شرکت در واحد مالیاتی استفاده می‌شود. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی که به هر نحوی به فعالیت‌های اقتصادی و تجاری مشغولیت دارند، موظف به دریافت کد اقتصادی هستند.
مراحل اخذ کد اقتصادی:
-
تشکیل پرونده مالیاتی:
- اولین قدم برای اخذ کد اقتصادی، تشکیل پرونده مالیاتی در اداره امور مالیاتی مربوطه است.
- برای تشکیل پرونده مالیاتی، مدارک مورد نیاز شامل:
- اصل و کپی مدارک شناسایی (کارت ملی و شناسنامه)
- اصل و کپی پروانه کسب یا جواز تاسیس شرکت
- اصل و کپی سند محل فعالیت
- تکمیل فرم‌های مربوطه
-
ارائه مدارک:
- پس از تشکیل پرونده مالیاتی، باید مدارک مورد نیاز را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه کنید.
-
پرداخت هزینه‌ها:
- برای صدور کارت اقتصادی، باید مبلغی را به عنوان هزینه صدور کارت به اداره امور مالیاتی پرداخت کنید.
-
دریافت کد اقتصادی:
- پس از طی مراحل فوق و بررسی مدارک توسط اداره امور مالیاتی، کد اقتصادی به شما ابلاغ خواهد شد.
نحوه دریافت الکترونیکی کد اقتصادی:
- در حال حاضر امکان دریافت الکترونیکی کد اقتصادی از طریق سامانه e-nafar سازمان امور مالیاتی کشور فراهم شده است.
- برای دریافت الکترونیکی کد اقتصادی، باید به https://www.evat.ir/ مراجعه کرده و مراحل ثبت نام و ارائه مدارک را به صورت الکترونیکی انجام دهید.
مدارک مورد نیاز برای دریافت الکترونیکی کد اقتصادی:
- اصل و کپی مدارک شناسایی (کارت ملی و شناسنامه)
- اصل و کپی پروانه کسب یا جواز تاسیس شرکت
- اصل و کپی سند محل فعالیت
- اسکن مدارک مربوطه
مزایای اخذ کد اقتصادی:
- امکان صدور فاکتور رسمی
- امکان افتتاح حساب بانکی به نام شرکت
- امکان شرکت در مناقصات و مزایده‌ها
- امکان استفاده از تسهیلات بانکی
- معافیت از برخی از مالیات‌ها
نکات مهم:
- اشخاصی که کد اقتصادی دریافت نمی‌کنند، مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهند شد.
- در صورت تغییر نشانی محل فعالیت، باید مراتب را به اداره امور مالیاتی مربوطه اطلاع دهید.
- در صورت مفقود شدن کارت اقتصادی، باید برای صدور المثنی به اداره امور مالیاتی مربوطه مراجعه کنید.
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی
مراحل تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. در ادامه به شرح مراحل هر کدام می‌پردازم:
اشخاص حقیقی:
-
پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیکی:
- ابتدا به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی https://tax.gov.ir/Pages/HomePage مراجعه کنید.
- از قسمت “خدمات الکترونیکی” گزینه “پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیکی” را انتخاب کنید.
- با وارد کردن اطلاعات خود، پیش ثبت نام را انجام دهید.
- پس از تایید پیش ثبت نام، نسبت به تکمیل ثبت نام و ارائه مدارک مورد نیاز اقدام کنید.
-
تکمیل فرم های الکترونیکی:
- پس از ثبت نام، باید فرم های الکترونیکی مربوط به اطلاعات پایه، عملکرد، دارایی و … را تکمیل و ارسال کنید.
-
ارائه مدارک:
- مدارک مورد نیاز را به صورت اسکن شده بارگذاری کنید و یا به صورت حضوری به اداره امور مالیاتی مربوطه تحویل دهید.
-
دریافت کد کاربری و رمز عبور:
- پس از بررسی مدارک و تایید نهایی، کد کاربری و رمز عبور برای شما صادر خواهد شد.
-
دریافت کد اقتصادی:
- با استفاده از کد کاربری و رمز عبور می توانید نسبت به دریافت کد اقتصادی اقدام کنید.
اشخاص حقوقی:
-
تکمیل فرم های مربوطه:
- فرم های مربوط به ثبت نام اشخاص حقوقی را از سایت سازمان امور مالیاتی دانلود و به طور کامل و دقیق تکمیل کنید.
-
ارائه مدارک:
- مدارک مورد نیاز، از جمله مدارک شرکت، مدارک مربوط به صاحبان امضا و … را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهید.
-
دریافت کد کاربری و رمز عبور:
- پس از بررسی مدارک و تایید نهایی، کد کاربری و رمز عبور برای شما صادر خواهد شد.
-
دریافت کد اقتصادی:
- با استفاده از کد کاربری و رمز عبور می توانید نسبت به دریافت کد اقتصادی اقدام کنید.
نکات مهم:
- مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی به طور کامل ذکر شده است.
- در صورت نیاز به راهنمایی بیشتر می توانید با کارشناسان اداره امور مالیاتی مربوطه تماس بگیرید.
- تشکیل پرونده مالیاتی برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند الزامی است.
- عدم تشکیل پرونده مالیاتی و یا عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر مشمول جریمه خواهد شد.
نحوه اخذ کد اقتصادی
کد اقتصادی یک شناسه 12 رقمی است که به اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در زمینه تولید کالا و خدمات، توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعطاء می‌شود.
اشخاصی که ملزم به اخذ کد اقتصادی هستند:
- تمامی اشخاص حقوقی که در زمینه تولید، مونتاژ، صادرات و واردات، توزیع کالاها و امور خدماتی فعالیت دارند.
- تمامی اشخاص حقیقی که در زمینه تولید، مونتاژ، صادرات و واردات، توزیع کالا و خدمات فعالند. اشخاص حقیقی باید دارای پروانه کسب و کار از مراجع مربوطه بوده و محل فعالیت تجاری داشته باشند و شرایط لازم را برای اخذ کد اقتصادی داشته باشند.
مدارک مورد نیاز برای اخذ کد اقتصادی:
- اشخاص حقوقی:
- کپی برابر اصل آگهی تأسیس و آگهی تغییرات
- کپی برابر اصل آخرین صورتجلسه هیئت مدیره و مدیرعامل
- کپی برابر اصل شناسنامه و کارت ملی کلیه اعضاء هیئت مدیره و مدیرعامل
- کپی برابر اصل دفترچه بیمه تأمین اجتماعی کلیه اعضاء هیئت مدیره و مدیرعامل
- وکالتنامه وکیل دادگستری در صورت اقدام به اخذ کد از طریق وکیل
- اشخاص حقیقی:
- کپی برابر اصل پروانه کسب و کار
- کپی برابر اصل شناسنامه و کارت ملی
- کپی برابر اصل دفترچه بیمه تأمین اجتماعی
مراحل اخذ کد اقتصادی:
- تشکیل پرونده: ابتدا باید در یکی از ادارات امور مالیاتی محل فعالیت خود، نسبت به تشکیل پرونده اقدام کنید.
- ارائه مدارک: پس از تشکیل پرونده، باید مدارک مورد نیاز را به اداره امور مالیاتی ارائه دهید.
- کارشناسی و صدور کد: اداره امور مالیاتی بعد از بررسی مدارک، در صورت تکمیل بودن، نسبت به صدور کد اقتصادی اقدام خواهد کرد.
نکات مهم:
- اخذ کد اقتصادی به صورت حضوری و یا از طریق وکیل دادگستری امکان پذیر است.
- هزینه صدور کد اقتصادی بر اساس تعرفه سالانه سازمان امور مالیاتی محاسبه می شود.
- در صورت عدم اخذ کد اقتصادی، اشخاص مشمول جریمه خواهند شد.
علاوه بر موارد فوق، در نظر داشته باشید که:
- از اول دی ماه 1401 اشخاص حقوقی و صاحبان پروانه کسب و کار حقیقی که برای آنها کد اقتصادی صادر نشده است، مشمول جریمه موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم خواهند شد.
- اشخاص حقیقی که در حال حاضر فاقد کد اقتصادی هستند، تا پایان سال 1401 فرصت دارند برای اخذ کد اقتصادی اقدام کنند.
مدارک مورد نیاز برای دریافت الکترونیکی کد اقتصادی
مدارک مورد نیاز برای دریافت الکترونیکی کد اقتصادی برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شرح زیر است:
اشخاص حقیقی:
- مدارک هویتی:
- کپی کارت ملی
- کپی شناسنامه
- مدارک مربوط به محل سکونت:
- کپی سند ملکی یا اجاره نامه
- قبض تلفن یا برق یا گاز به نام متقاضی
- مدارک مربوط به فعالیت اقتصادی:
- جواز کسب یا پروانه فعالیت (در صورت وجود)
- سایر مدارک:
- گواهی امضا
- عکس پرسنلی 3*4
- پرداخت هزینه ثبت نام
اشخاص حقوقی:
- مدارک هویتی:
- کپی روزنامه رسمی آگهی تاسیس
- کپی روزنامه رسمی آخرین تغییرات
- کپی آگهی تأسیس در روزنامه کثیرالانتشار
- مدارک مربوط به محل فعالیت:
- کپی سند ملکی یا اجاره نامه محل شرکت
- قبض تلفن یا برق یا گاز به نام شرکت
- مدارک مربوط به سهامداران و مدیران:
- کپی کارت ملی و شناسنامه سهامداران و مدیران
- صورتجلسه هیات مدیره مبنی بر انتخاب مدیران
- سایر مدارک:
- گواهی امضا مدیرعامل و رئیس هیات مدیره
- عکس پرسنلی 3*4 مدیرعامل و رئیس هیات مدیره
- پرداخت هزینه ثبت نام
نکات مهم:
- تمامی مدارک باید به صورت اسکن شده و با فرمت jpg یا pdf در سامانه بارگذاری شوند.
- حجم هر فایل نباید از 2 مگابایت بیشتر باشد.
- پس از بارگذاری مدارک، باید نسبت به پرداخت هزینه ثبت نام به صورت الکترونیکی اقدام کنید.
- در صورت وجود هرگونه نقص یا ایرادی در مدارک، مراتب از طریق پیامک یا ایمیل به شما اطلاع داده خواهد شد.
- پس از تایید نهایی مدارک، کد اقتصادی شما به صورت الکترونیکی صادر و برای شما ارسال خواهد شد.
مراحل دریافت الکترونیکی کد اقتصادی:
- به سامانه [نشانی وب نامعتبر برداشته شد] مراجعه کنید.
- بر روی گزینه “ثبت نام مودیان” کلیک کنید.
- در صفحه باز شده، فرم مربوط به اطلاعات هویتی و پایه را تکمیل کنید.
- مدارک مورد نیاز را اسکن کرده و در قسمت های مربوطه بارگذاری کنید.
- نسبت به پرداخت هزینه ثبت نام اقدام کنید.
- پس از تکمیل مراحل ثبت نام، منتظر بررسی و تایید مدارک توسط اداره امور مالیاتی بمانید.
- در صورت تایید مدارک، کد اقتصادی شما به صورت الکترونیکی صادر و برای شما ارسال خواهد شد.
مزایای دریافت الکترونیکی کد اقتصادی:
- صرفه جویی در زمان و هزینه
- عدم نیاز به مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی
- پیگیری آسان وضعیت درخواست
- دریافت کد اقتصادی به صورت آنی
مدارک مورد نیاز برای اخذ کد اقتصادی برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. در ادامه به تفصیل مدارک هر کدام را شرح می دهم:
مدارک مورد نیاز برای اشخاص حقیقی:
- درخواست کتبی دریافت کد اقتصادی: این درخواست باید به صورت رسمی تنظیم شده و به امضای متقاضی برسد.
- سه قطعه عکس 2 در 3 از متقاضی: عکس ها باید جدید و با کیفیت مناسب باشند.
- کپی از پروانه کسب: پروانه کسب باید معتبر و دارای تاریخ انقضا باشد.
- کپی از تمامی صفحات مدارک شناسایی اعم از شناسنامه و کارت ملی: مدارک شناسایی باید بدون هیچگونه آسیب و خوانا باشند.
- پرداخت مبلغ 10 هزار ریال و ارائه فیش پرداختی: پرداخت این مبلغ به عنوان هزینه صدور کارت کد اقتصادی انجام می شود.
مدارک مورد نیاز برای اشخاص حقوقی:
- درخواست کتبی شرکت: این درخواست باید به صورت رسمی تنظیم شده و به امضای مدیر عامل و رئیس هیات مدیره شرکت برسد.
- کپی از تمامی صفحات روزنامه رسمی که آگهی تأسیس شرکت در آن درج شده باشد: روزنامه رسمی باید قابل تائید و بدون هیچگونه آسیب باشد.
- کپی از تمامی صفحات اساسنامه شرکت: اساسنامه شرکت باید بدون هیچگونه آسیب و خوانا باشد.
- کپی از پروانه شرکت: پروانه شرکت باید معتبر و دارای تاریخ انقضا باشد.
- کپی از آگهی آخرین تغییرات شرکت در روزنامه رسمی: در صورتی که در شرکت تغییراتی ایجاد شده باشد، باید کپی از آگهی آن در روزنامه رسمی ارائه شود.
- تنظیم فرم اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی: این فرم باید به طور کامل و دقیق توسط متقاضی تکمیل شود.
- کپی کارت اقتصادی قبلی یا فیش کامپیوتری (در صورت وجود): در صورتی که شرکت قبلاً برای اخذ کد اقتصادی اقدام کرده باشد، باید کپی از کارت اقتصادی قبلی یا فیش پرداختی را ارائه دهد.
- فیش پرداختی به مبلغ 10 هزار ریال: پرداخت این مبلغ به عنوان هزینه صدور کارت کد اقتصادی انجام می شود.
نکات مهم:
- تمامی مدارک ارائه شده باید بدون هیچگونه آسیب و خوانا باشند.
- در صورت ناقص بودن مدارک، پرونده متقاضی به او اعاده خواهد شد.
- متقاضی می تواند برای اطلاع از وضعیت پرونده خود به اداره مالیاتی مربوطه مراجعه کند.
مراحل اخذ کد اقتصادی:
- جمع آوری مدارک مورد نیاز
- مراجعه به اداره امور مالیاتی مربوطه
- تکمیل فرم های مربوطه
- ارائه مدارک به اداره امور مالیاتی
- پرداخت هزینه صدور کارت کد اقتصادی
- دریافت کارت کد اقتصادی
